+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как пользоваться пунктами договора по штрафам пеням и неустойки

Каждая организация хоть раз сталкивалась со штрафами или пенями, выставленными в ее адрес. Санкции могут быть в форме штрафа или пеней. Штрафы и пени могут быть предусмотрены договором в качестве ответственности за нарушение его условий. Причем соглашение о неустойке должно быть именно письменное, а в противном случае оно будет недействительн о ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Неустойка на всю сумму договора

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание неустойки

Чтобы обезопасить себя от неисполнения контрагентами условий сделки, стороны договора прописывают в нем обязанность по выплате неустойки. Для ее взыскания не всегда нужно обращаться в суд. Деловой партнер может уплатить ее и добровольно. Неустойка является одним из способов обеспечения исполнения обязательств по договору п. Она представляет собой определенную законом или договором денежную сумму, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности при просрочке исполнения п.

Таким образом, неустойка — это не только способ обеспечения исполнения обязательств, но и мера имущественной ответственности штрафная санкция за их неисполнение или ненадлежащее исполнение определения Конституционного суда РФ от Из понятия неустойки следует, что она может быть законной и договорной. Законной считается неустойка, определенная законом п. Например, таковой является неустойка, установленная подп.

Законная неустойка не обязательно должна быть прописана в договоре. Требовать ее уплаты кредитор может независимо от того, предусмотрена она соглашением сторон или нет п. Стороны договора не могут уменьшить размер законной неустойки.

Она может быть ими только увеличена, если это не запрещено законом п. Если неустойка установлена не законом, а участниками сделки, она является договорной. Соглашение о такой неустойке обязательно должно быть осуществлено в письменной форме, в противном случае оно будет недействительным ст.

Из пункта 1 ст. В целях налогообложения прибыли признанные должником штрафы, пени и или иные санкции за нарушение договорных обязательств включаются кредитором во внереализационные доходы п. Таким образом, для учета неустойки она должна быть признана должником. В Налоговом кодексе не сказано, что свидетельствует о признании должником санкций за нарушение договорных обязательств. По мнению Минфина России, таким подтверждением, исходя из обычаев делового оборота, могут являться любые действия должника, удостоверяющие факт признания нарушения обязательства и позволяющие определить размер суммы, признанной должником письмо от В письмах от Обратите внимание, что раньше ФНС России не считала платежные поручения по оплате неустоек признанием данных санкций должником и полагала, что таковым может быть только письменное согласие должника оплатить долг письмо ФНС России от Но теперь налоговики руководствуются позицией Минфина России о том, что подтверждением может являться и фактическая уплата сумм неустойки письмо ФНС России от Отметим еще один важный момент.

Ранее Минфин России относил в число оснований признания долга и отсутствие возражений должника в ответ на направленное в его адрес требование об уплате долга письмо от Но в г. В письме от То есть признанием является совершение определенных действий должником, а не его бездействие. Начнем с кредитора. Если он применяет метод начисления, у него возникает доход на дату признания неустойки должником подп.

Следовательно, в зависимости от того, в какой форме было получено подтверждение, кредитор включает неустойку в состав внереализационных доходов:. У должника сумма неустойки учитывается в расходах на дату ее признания подп. Соответственно, должник включает неустойку в состав внереализационных расходов:. Обратите внимание: если должник признал всю сумму неустойки например, подписав акт или направив в адрес кредитора письменное подтверждение , но погашает ее частями в разных налоговых периодах, он учитывает в расходах всю сумму неустойки в периоде ее признания.

Так, ФАС Московского округа в постановлении от Налоговики посчитали, что должник необоснованно включил в состав расходов г. Однако суд указал, что согласно ст. Соответственно, должник имел полное право учесть всю сумму неустойки в расходах г. При кассовом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и или в кассу, поступления иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом п.

Следовательно, если кредитор применяет кассовый метод, он учитывает неустойку в доходах на дату фактического поступления денежных средств от должника.

Поскольку при кассовом методе расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты п. Подписывая договор, в котором есть условие о неустойке, стороны тем самым выражают свое согласие на ее уплату в случае нарушения достигнутых договоренностей.

Статьей НК РФ установлено, что при определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора.

Возникает вопрос: можно ли само условие о неустойке в договоре расценивать как признание долга, если кредитор не выставил нарушителю требование о ее уплате?

Минфин России считает, что нельзя. При этом наступление определенных договором условий, являющихся основанием для предъявления должнику претензии или подачи иска в суд, само по себе не приводит к образованию дохода, учитываемого на основании п. А в письме от ФНС России тоже считает, что при отсутствии обстоятельств, свидетельствующих о признании должником обязанности по уплате штрафов, пеней, иных санкций, основания для учета соответствующих сумм в составе доходов кредитора отсутствуют письмо от Суды разделяют мнение чиновников.

Аналогичный вывод содержится в постановлении ФАС Уральского округа от Суды отмечают, что подписание сторонами договора лишь допускает возможность применения штрафных санкций в установленных размерах, но не может рассматриваться как признание санкций постановление ФАС Поволжского округа от Согласно п. Среди них значатся внереализационные доходы, определяемые в порядке, предусмотренном ст. Следовательно, исходя из положений п. Поскольку на УСН используется кассовый метод п. Дело в том, что приведенный в п.

И в нем расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек, не названы. Минфин России подтверждает, что при УСН учесть в расходах сумму выплаченной неустойки нельзя письмо от Объекты налогообложения по НДС указаны в п.

Штрафных санкций среди них нет. Однако в подп. В связи с этим возникает вопрос: нужно ли облагать НДС сумму неустойки, которая выплачивается покупателем продавцу товаров работ, услуг? Согласованное мнение чиновников на этот счет выражено в письме Минфина России от В нем финансисты разъяснили, что в отношении сумм неустойки, полученных продавцом от покупателя, следует руководствоваться постановлением Президиума ВАС РФ от В этом деле высшие арбитры указали, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств не связаны с оплатой товара в смысле положений подп.

Поэтому они обложению НДС не подлежат. Что касается неустойки, выплачиваемой продавцом покупателю, то она в принципе не имеет никакой связи с оплатой товаров работ, услуг и, соответственно, НДС не облагается письмо Минфина России от Если контрагентом является физическое лицо и компания выплачивает ему неустойку, возникает вопрос: нужно ли облагать ее НДФЛ?

Ведь согласно п. Это вопрос чиновники и суды активно решали в г. Весной и летом этого года чиновники в своих разъяснениях приходили к выводу, что неустойка подлежит обложению НДФЛ письма Минфина России от Но в сентябре финансисты изменили свою позицию.

Эту позицию налоговики взяли на вооружение письмо ФНС России от В нем высшие арбитры высказали правовую позицию о том, что суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые гражданам, не освобождаются от обложения НДФЛ. Объяснили они это тем, что взыскание штрафных санкций не преследует цель компенсации потерь физического лица.

И поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у гражданина, они включаются в его доход на основании положений ст. Минфину России ничего не оставалось, как снова изменить свое мнение.

Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от Обратите внимание, что кредитор учитывает неустойку в размере признанных должником сумм.

Суммы предъявленных претензий, не признанные должниками, на учет не принимаются. Следовательно, в учете должника будут сделаны следующие проводки. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. НДФЛ с выплат потребителю некачественного товара.

Налоговые последствия для законных процентов. Что такое неустойка Неустойка является одним из способов обеспечения исполнения обязательств по договору п. Налог на прибыль В целях налогообложения прибыли признанные должником штрафы, пени и или иные санкции за нарушение договорных обязательств включаются кредитором во внереализационные доходы п.

Признание неустойки должником В Налоговом кодексе не сказано, что свидетельствует о признании должником санкций за нарушение договорных обязательств.

В какой момент учитывать неустойку Начнем с кредитора. Следовательно, в зависимости от того, в какой форме было получено подтверждение, кредитор включает неустойку в состав внереализационных доходов: на дату подписания сторонами двухстороннего документа о признании долга; на дату получения письменного подтверждения должника; на дату фактического поступления денежных средств, если согласие с долгом выражено его уплатой. Соответственно, должник включает неустойку в состав внереализационных расходов: на дату подписания сторонами двухстороннего документа о признании долга; на дату составления письменного подтверждения, направленного в адрес кредитора; на дату перечисления денежных средств, если согласие с долгом выражено его уплатой.

Будет ли доход, если кредитор не требует неустойку Подписывая договор, в котором есть условие о неустойке, стороны тем самым выражают свое согласие на ее уплату в случае нарушения достигнутых договоренностей.

УСН Согласно п. Неизменность своей позиции финансисты подтвердили в письме от Таким образом, кредитор на дату признания неустойки должником делает проводку: Дебет Кредит — сумма неустойки, подлежащая уплате должником. Получение денежных средств от должника отражается проводкой: Дебет 51 Кредит — причитающаяся к уплате неустойка получена от должника. На дату признания неустойки: Дебет Кредит — признана неустойка, подлежащая уплате кредитору. На дату перечисления денежных средств: Дебет Кредит 51 — сумма неустойки перечислена кредитору.

Чтобы обезопасить себя от неисполнения контрагентами условий сделки, стороны договора прописывают в нем обязанность по выплате неустойки. Для ее взыскания не всегда нужно обращаться в суд. Деловой партнер может уплатить ее и добровольно.

Правомерно ли при расчете суммы пени ссылаться на общую стоимость Товара как определено в Договоре, или пени начисляются только на сумму задолженности? Неустойка исчисляется исходя из размера просроченного обязательства, а не из общей цены договора. Условие о начислении неустойки на общую сумму договора, а не на стоимость просроченного обязательства, если такое условие было предусмотрено в договоре, является злоупотреблением правом ст. Неустойку в виде штрафа стоит установить, если поставщику важен сам факт неисполнения обязательства покупателем, а не длительность его неисполнения. Так, в качестве оснований выплаты штрафа имеет смысл предусмотреть:.

Не рассчитался по договору? Заплати неустойку!

Контракт включает в себя обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика подрядчика, исполнителя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных данным соглашением. В статье рассмотрен порядок начисления штрафных санкций за нарушение договорных обязательств, установленных контрактом, и их отражение в бухгалтерском учете. В соответствии с п. Обязательства по договору поставки товара выполнения работ, оказания услуг должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона. Если одна из сторон не выполняет условия договора, то к нарушителю применяются штрафные санкции. Штрафные санкции штрафы и пени за нарушение договорных обязательств, обусловленных контрактом, предусмотрены как для поставщика, так и для заказчика. В силу п.

Как правильно отразить операций по начислению или списанию штрафных санкций

Можно ли потребовать от управляющей компании выплаты неустоек за нарушение права потребителя в связи с некачественным предоставлением услуг, например, если нарушаются сроки оказания коммунальных услуг, таких как услуги по горячему или холодному водоснабжению, если температура горячей воды в кране у потребителя ниже 50 градусов С. Законодательством РФ установлено право потребителя на возмещение причиненного материального ущерба, убытков, компенсацию морального вреда в случае оказания услуг и выполнения работ ненадлежащего качества, денежной компенсации в виде выплаты неустоек пеней , установленных законодательно, а также определенных договором об оказании услуг. При этом под исполнителем услуг понимается управляющая организация, товарищество собственников жилья, жилищно-строительный, жилищный или иной специализированный потребительский кооператив, а при непосредственном управлении многоквартирным домом собственниками помещений - иная организация, производящая или приобретающая коммунальные ресурсы, то есть те организация, с которой гражданами заключены договоры на оказание жилищных или коммунальных услуг. О дним из способов обеспечения обязательств по договору является требование о взыскании неустойки ст.

.

.

Если нарушены обязательства по договору поставки…

.

.

.

Неустойка (штраф, пеня) – это определённая законом или договором денежная Отметим, что неустойка рассматривается гражданским . с договором должен уплатить покупателю неустойку, суммы, полученные 11/ 41 говорится, что суммы неустойки (штрафов, пеней), полученные.

Для учета расходов штраф штрафу рознь

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пимен

    Самая большая проблема на дорогах нет сплошной по обочине Разминаешься на ближнем и не вера не видно Поездил по европейским дорогам это очень помогает И в первую очередь ЭТО БЕЗОПАСТНОСТЬ

  2. melana

    В ситуации когда не пускает в магазин тоже может использовать для этого силовые действия?)

© 2018-2019 car-chehol.ru